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转小规模不能随便,你真的适合转吗?这5个因素先对比考虑

发表时间:2020-05-29 点击量:423


2020年,很多企业受到疫情影响销售额同比大幅下降。为了支持企业发展,税务总局下发文件,允许符合条件的一般纳税人2020年内转登记为小规模纳税人。转登记前12个月内销售额累计不超过500万的纳税人可以根据自身实际,选择是否转登记为小规模纳税人。

主要的考虑因素有:

第一个因素是看销售规模,如果预期较长时间内销售额不会超过500万,可以选择转登记为小规模纳税人。如果预计近期内销售额即将超过500万,则保持一般纳税人身份较为适宜。

第二个因素是看购买方需求。如果公司的客户大多是一般纳税人,则购买方索要全税率发票的动力要多过索要征收率发票,建议选择一般纳税人身份。如果公司的客户大多是小规模企业或者消费者个人,不要票或者无需抵扣、取得普通发票即可,则选择小规模纳税人身份较为合适。

第三个因素是看能否取得抵扣凭证。如果公司的进货渠道能够顺利提供增值税专用发票,进项税额大多能够抵扣,则选择一般纳税人较为合适。如果公司进货渠道多为小店铺或者个人,则难以取得可供抵扣的进项凭证,这种情况建议选择小规模较为适宜。

第四个因素是看企业资产构成。如果公司所处的行业为适用增值税一般税率(比如13%),但从事经营所需资产不多,即属于轻资产高税率的行业,资产能取得的进项较少而销售适用税率较高,建议选择小规模纳税人身份,否则选择一般纳税人较为合适。

第五个因素是看优惠政策资格限制。看所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业、动漫企业、管道运输增值税超税负返还、资源综合利用即佂即退、煤层气抽采先征后退等增值税优惠政策,这些税收优惠政策的适用对象,均为一般纳税人,则建议从事上述行业尽可能选择一般纳税人身份,否则可选择小规模纳税人身份。

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